信息管理与信息系统考研()

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（一）深化财务内控意识，优化内控环境

医院要做好财务内控管理，最关键的是必须让医院领导认识到这项工作的重要性以及对于医院长远发展的意义，通过深入的专题会议、培训等形式让其对医院财务内部控制有一个全面系统的认知并真正地重视起来，使其提升自身的财务内控意识，引领带动全院职工提升财务内控意识。同时，医院应加大宣传和学习，让全体员工认识到行之有效的内控管理对医院生存和发展的意义，要制定并发放相对应的财务内控手册，营造良好的内部控制氛围。成熟的环境是医院内控顺利实施的基础，是保障医院更好更快发展的坚实基石。

（二）健全完善医院财务内部控制制度

公立医院要从自身实际情况出发，对现有的财务内控制度进行梳理完善，提高内控水平。首先，要结合实际，对医院各部门职能岗位职责进行明确，解决一人多岗、一岗多人的问题，同时实行不相容职务分离管理，建立起相配套的职务分离管理制度，尤其是财务人员不能够过度地集中财务权，监督、审核和执行要分离开来。将财务内控管理职责落实到个人，确保财务内控制度执行效果，以推动“人”这一资源的优化配置。同时，也要实行轮岗制度以达到相互制约的目的。其次，对现有业务流程进行梳理，如对业务流程和可能存在的风险进行分析，实地检验风险是否存在，按不同类别分析存在的风险大小并确定关键控制点，通过完善授权审批手续来对风险进行管控，科学设置业务流程。业务流程的控制既要保证控制效果，也要避免控制环节太多而需要医院承担更多的管理成本，违背了提高优化资源配置的内部控制目标，把业务流程具体化充实到财务内控手册中。

再次，公立医院要加强全面预算管理，健全全面预算制度。全面预算管理旨在优化医院的资源配置，预算控制是医院其他业务控制的基础，全面预算管理，要求各个部门之间加强沟通，制定工作计划，通过相互配合来提升医院整体运营效率。全面预算管理将社会管理和公共服务目标层层分解转为医院各部门、各岗位乃至个人的具体行为目标，是单位开展经济活动的约束条件，能够从根本上保证医院内部控制目标的实现，有效助力医院的可持续性发展。因此，加强预算业务控制，规定预算编制、执行、决算与考评是加强医院内部控制管理的有效手段。推行全面预算管理，结合自身情况，制定预算管理举措，合理控制预算偏差，提高资金使用效益，使医院目标落实落地。最后，要建立相应的激励机制，制定有追责和奖惩的制度，如造成资金或资产流失要追究其责任，表现好的工作人员要实行奖励以达到提升积极性、强化管理的作用。

（三）注重风险评估体系的完善

风险评估是提前研判风险并规避风险的管理过程。医院管理者要增强财务风险意识，医院多元化的发展使其所面临的是更多更复杂的风险。医院应该及时梳理本医院的经营风险点，对风险事件造成医院的影响和损失的可能性进行量化评估，制定风险应对策略，以达到防范和管控经济风险的目的。有效的风险评估是查找内控缺陷的有效抓手，比如，评估到医用耗材新增审批中存在问题引发药物事故的风险，那就要通过要求提供医用耗材评估报告以及设置审批规则来规避风险，以评估的结果为导向对管控措施进行完善优化，让医院的财务内控制度不断优化升级。风险评估至少每年一次，对医院层面和业务层面存在的风险进行全面、系统和客观评估。当外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，应及时对医院层面和业务层面风险进行重新评估。医院可以采取与第三方机构合作的模式进行风控。

（四）提升财务人员专业素养

医院任何管理活动的根本均取决于人，把人的创造能力和积极能力培养并发挥出来，才能使各项制度有效结合并加以实施。公立医院要重视财务内控人员的培养，一是建立长效培训机制，加强对财务人员专业培训，培养既掌握财务管理方面的专业知识，又熟悉内控管理，同时能紧跟新时代发展要求，深入了解新的国家政策法规的综合型人才。二是要加强人员的道德修养培训，强化职业操守。比如对医院收费人员，要求学习票据管理、退费流程等专业之外，还要求必要的职业道德内容培训，不断提升道德素质。提升专业素养，除了内部培养，也可采用交流外聘形式吸引更多优秀人员壮大财务管理队伍，提升医院财务专业水平及内控管理的效率。财务内控人员也要能根据医院的管理制度和国家政策变化，及时改进、更新财务内控制度，保持与时俱进，提升内控管理质量。

（五）加强内部审计职能及监督机制

设置独立的内部审计部门，配备专职内审人员，对本医院财务内控相关工作的审计和监督进行管理，明确审计监督管理职责，建立监督考核机制，实现独立性和公平公正，实现监督工作的科学合理化。加大内部监督管理力度，充分发挥出内部审计的监督和管控职能，要开展定期和不定期的内部控制评价工作，定期开展专项审计，确保及时发现问题及时纠正，并向领导反馈，出具相关报告。在实施过程中，医院要重视审计人员的培养和教育，让其熟练掌握审计技能，通过丰富的专业知识将审计工作落到实处，并对事前、事中的审计重点进行把控。

（六）推进内控信息化一体化建设

随着信息技术的成熟发展，信息化技术在医院各业务模块都得到了广泛应用。医院要从自身实际情况出发，将各业务模块接口对接，实现整合和信息共享，比如将业务流程、风险点嵌入，打造高效的财务管理信息系统。可以根据需求，选择改造或升级医院现有内控信息系统，也可选择单独开发或外购专业的内控管理系统。统一由信息管理部门归口管理，各使用部门使用中遇到的问题及时反馈，对系统功能提出建议并协助信息管理部门做好维护、升级。总之，要避免信息孤岛，切实提高财务内控管理的效率。

结语

结合医院自身特点，建立科学完善的财务内控制度，不仅对规范医院各项财务行为有积极作用，还能有效地规避风险的发生，对漏洞进行及时的修补。财务内控制度可以有效实现对医院财务信息的完整度和精准度的提高，更有助于对医院各项财务活动的监督，是推动医院发展、规避财产损失的有效途径。以下是对医院财务内控管理提出的一系列措施，仅供参考。

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